Min Jappartjeni lil Min? L-Ispjegazzjoni tal-Livell 2 tal-LEI
LEI (Legal Entity Identifier) juża żewġ mistoqsijiet sempliċi biex jiddeskrivi entitajiet:
Livell 1: "Min hu min?" — l-identifikazzjoni ta' entità legali.
Livell 2: "Min għandu lil min?" — li juri relazzjonijiet ta' sjieda.
L-ewwel wieħed huwa sempliċi. Id-data tal-Livell 1 tidentifika kumpanija permezz tal-isem uffiċjali tagħha, id-dettalji tar-reġistrazzjoni, l-indirizz legali, il-forma legali, u l-informazzjoni ewlenija.
"Min għandu lil min?" tinstema' sempliċi wkoll, iżda l-kliem jista' jqarraq.
Il-Livell 2 tal-LEI mhuwiex reġistru ta' azzjonisti jew sidien benefiċjarji. Mhux neċessarjament tista' tara min għandu l-ishma tal-kumpanija, liema perċentaġġ għandha kwalunkwe parti, jew min fl-aħħar mill-aħħar jibbenefika mill-kumpanija.
Il-Livell 2 iservi skop aktar speċifiku: juri relazzjonijiet ta' konsolidazzjoni tal-kontabilità — ir-rabtiet bejn kumpanija prinċipali u sussidjarja li jidhru fuq id-dikjarazzjonijiet finanzjarji konsolidati.
Dan huwa dak li jippermetti li l-LEI iwieġeb mhux biss "min hi din il-kumpanija?" imma f'ċerti każijiet, "lil liema grupp korporattiv akbar tappartjeni?"
Kumpanija Prinċipali Diretta u Kumpanija Prinċipali Aħħarija
Id-data tal-Livell 2 tiddistingwi bejn żewġ relazzjonijiet prinċipali.
Il-Kumpanija Prinċipali Diretta ta' Konsolidazzjoni tal-Kontabilità hija l-kumpanija prinċipali immedjata tal-kumpanija skont ir-regoli applikabbli ta' konsolidazzjoni tal-kontabilità.
Il-Kumpanija Prinċipali Aħħarija ta' Konsolidazzjoni tal-Kontabilità hija l-kumpanija prinċipali l-aktar għolja f'dik l-istruttura tal-grupp.
Kultant il-Kumpanija Prinċipali Diretta u l-Kumpanija Prinċipali Aħħarija huma l-istess entità. F'gruppi internazzjonali akbar, dawn ivarjaw.
Kumpanija tista' tirrapporta lil kumpanija prinċipali waħda għal skopijiet ta' konsolidazzjoni ta' kuljum, filwaqt li kumpanija holding fil-quċċata tal-grupp isservi bħala l-kumpanija prinċipali aħħarija għall-pittura finanzjarja tal-grupp kollu.
Din id-distinzjoni tagħmel sens meta taħseb dwar kif fil-fatt jaħdmu l-istrutturi korporattivi kbar.
L-Eżempju ta' Apple: Miċ-Ċina Permezz tal-Irlanda Sal-Istati Uniti
Apple Computer Trading (Shanghai) Co., Ltd. hija l-entità legali ta' Apple fiċ-Ċina, u għandha l-LEI tagħha stess.
Id-data tal-Livell 2 għal dan l-LEI turi:
Apple Computer Trading (Shanghai) Co., Ltd.
↓
Kumpanija Prinċipali Diretta: Apple Operations International Limited, l-Irlanda
↓
Kumpanija Prinċipali Aħħarija: Apple Inc., l-Istati Uniti
Dan l-eżempju juri b'mod ċar għaliex il-Livell 2 fih żewġ relazzjonijiet differenti ta' kumpaniji prinċipali. Skont id-data tal-LEI, il-kumpanija prinċipali immedjata ta' konsolidazzjoni tal-kumpanija ta' Shanghai hija Apple Operations International Limited fl-Irlanda. Madankollu, il-kumpanija prinċipali l-aktar għolja ta' konsolidazzjoni tal-grupp hija Apple Inc. fl-Istati Uniti.
It-tliet entitajiet legali kollha għandhom l-LEI tagħhom stess. Dan jippermetti lil is-Sistema Globali tal-LEI tiddeskrivi r-relazzjonijiet bejniethom bl-użu ta' identifikaturi standardizzati, irrispettivament minn liema pajjiż topera kull kumpanija jew liema isem tuża fir-reġistri lokali.
L-eżempju ta' Apple juri kif taħdem struttura ta' konsolidazzjoni waħda. Ma jiddeskrivix l-arkitettura kompluta ta' sjieda ta' Apple — il-pittura sħiħa ta' min għandu sehem ta' ekwità, il-perċentaġġi tas-sussidjarji, jew it-tqassim tal-azzjonisti fost l-entitajiet kollha ta' Apple mad-dinja kollha.
Il-Livell 2 Juri Min Għandu Kumpanija?
Hawnhekk hemm distinzjoni importanti. Tliet kunċetti differenti spiss jiġu konfużi:
Sid — persuna jew entità li għandha ekwità jew kontroll.
Sid Benefiċjarju (UBO) — il-persuna(i) naturali li fl-aħħar mill-aħħar jibbenefikaw mill-kumpanija.
Kumpanija Prinċipali ta' Konsolidazzjoni tal-Kontabilità — il-kumpanija prinċipali skont ir-regoli ta' konsolidazzjoni tal-kontabilità.
Dawn jistgħu jkunu relatati, imma ma jfissrux l-istess ħaġa.
Ikkonsidra kumpanija sempliċi fejn persuna waħda għandha 100% tal-ishma. Dik il-persuna tista' tkun kemm is-sid kif ukoll is-sid benefiċjarju. Madankollu, il-Livell 2 tal-LEI ma jfittexx li juri isem dik il-persuna. Il-Livell 2 jiffoka fuq relazzjonijiet ta' konsolidazzjoni bejn entitajiet legali. Barra minn hekk, ma jfittexx li juri liema perċentaġġ tal-ishma għandha kull parti.
Għal din ir-raġuni, id-data tal-Livell 2 tal-LEI ma tistax tissostitwixxi reġistru ta' UBO jew lista ta' azzjonisti.
Il-frażi ta' GLEIF "Min għandu lil min?" hija memorabbli u tikkomunika sew l-idea ġenerali tal-Livell 2. Iżda teknikament, kunċett ħafna aktar preċiż jinsab wara dan: relazzjoni ta' konsolidazzjoni tal-kontabilità.
Għaliex Xi Kumpaniji Ma Għandhomx Kumpanija Prinċipali Elenkata
Hawnhekk huwa fejn rekord tal-LEI jista' jidher konfuż fl-ewwel daqqa t'għajn.
Jekk l-LEI ta' kumpanija ma juri l-ebda isem ta' Kumpanija Prinċipali Diretta jew Kumpanija Prinċipali Aħħarija, dan mhux neċessarjament ifisser li d-data hija mhux kompluta jew li l-kumpanija qed taħbi l-istruttura ta' sjieda tagħha.
Meta relazzjoni standard ta' kumpanija prinċipali ma tiġix irrapportata, l-LEI jippermetti eċċezzjoni ta' rappurtaġġ standardizzata biex tispjega għaliex.
Pereżempju, ir-rekord jista' juri:
NATURAL_PERSONS
Persuna waħda jew aktar naturali jikkontrollaw l-entità, imma m'hemm l-ebda entità legali li taġixxi bħala kumpanija prinċipali ta' konsolidazzjoni li tista' tiġi rrapportata bħala relazzjoni tal-Livell 2.
Dan huwa kompletament normali. Kumpanija li hija proprjetà diretta tal-fundatur tagħha tipikament taqa' hawn.
NON_CONSOLIDATING
L-entità tista' tkun ikkontrollata, imma skont ir-regoli applikabbli tal-kontabilità, l-ebda relazzjoni ta' konsolidazzjoni tat-tip li l-LEI jirrapporta ma tinħoloq.
Il-kontroll u l-konsolidazzjoni huma kunċetti distinti. Tista' jkollok kontroll mingħajr ir-relazzjoni ta' konsolidazzjoni li l-Livell 2 jiddokumenta.
NO_KNOWN_PERSON
L-ebda persuna jew entità legali identifikabbli ma tissodisfa l-kriterji li l-Livell 2 jeħtieġ għall-kontroll u l-konsolidazzjoni.
Dan jista' jseħħ, pereżempju, f'kumpanija b'sjieda pubblika ħafna mifruxa.
NO_LEI
Teżisti relazzjoni ta' kumpanija prinċipali ta' konsolidazzjoni u tkun rapportabbli, imma l-kumpanija prinċipali ma għandhiex LEI.
Hekk kif l-adozzjoni tal-LEI tikber globalment, din is-sitwazzjoni ssir inqas komuni.
NON_PUBLIC
Teżisti relazzjoni ta' kumpanija prinċipali ta' konsolidazzjoni, imma restrizzjonijiet legali rikonoxxuti jipprevjenu l-pubblikazzjoni tagħha.
Dawn jistgħu jinkludu rekwiżiti regolatorji ta' kunfidenzjalità, ostakli legali, sitwazzjonijiet fejn l-iżvelar jikkawża ħsara lill-kumpanija jew lill-kumpanija prinċipali tagħha, u f'ċerti każijiet, nuqqas ta' kunsens.
NON_PUBLIC mhijiex sempliċiment għażla volontarja ta' "nippreferu ma ngħidux".
Is-sistema tal-LEI topera fuq il-prinċipju li relazzjonijiet ta' kumpanija prinċipali rapportabbli għandhom jiġu żvelati permezz tal-metodu meħtieġ JEW permezz ta' eċċezzjoni ta' rappurtaġġ ġustifikata li tikkorrispondi maċ-ċirkostanzi.
L-ebda wieħed minn dawn il-markaturi ma jissinjala awtomatikament problema mad-data jew l-integrità tal-kumpanija. Eċċezzjoni rrapportata b'mod korrett mhijiex lakuna fid-data — hija trasparenza dwar għaliex l-informazzjoni tal-Livell 2 tidher jew ma tidhirx.
X'Jiġri Meta Kumpanija Prinċipali Teżisti Imma Ma Għandha l-Ebda LEI?
Dan huwa possibbli wkoll.
F'każijiet bħal dawn, id-data tal-Livell 2 tista' tinkludi l-markatur:
NO_LEI
Dan għandu tifsira importanti:
NO_LEI ma jfissirx li l-kumpanija prinċipali ma teżistix.
Jfisser li teżisti relazzjoni relevanti ta' kumpanija prinċipali, imma l-entità prinċipali ma għandhiex LEI. Mingħajr LEI, ma tistax torbot ir-relazzjoni fis-Sistema Globali tal-LEI bl-użu tal-metodu standard.
Dan juri wkoll għaliex il-valur tal-LEI jikber mal-adozzjoni. Meta ż-żewġ naħat ta' relazzjoni għandhom LEIs, l-entitajiet legali u r-relazzjonijiet bejniethom jistgħu jiġu rabbuti flimkien b'mod uniku u mingħajr ambigwità.
Tista' Kumpanija Sempliċiment Tagħżel li Ma Tiżvelax il-Kumpanija Prinċipali Tagħha?
Mhux sempliċiment għax tippreferi ma tagħmilx dan.
Is-sistema ta' GLEIF tinkludi l-eċċezzjoni ta' rappurtaġġ NON_PUBLIC, li tapplika meta jeżistu ostakli rikonoxxuti biex jiġu żvelati l-informazzjoni tar-relazzjoni.
Dawn l-ostakli jistgħu jinkludu restrizzjonijiet legali, ostakli legali oħra, sitwazzjonijiet fejn l-iżvelar jikkawża ħsara lill-kumpanija jew lill-kumpanija prinċipali, u ċerti każijiet fejn il-kunsens huwa nieqes.
Għaldaqstant, NON_PUBLIC ma jfissirx sempliċiment "nagħżlu li ma ngħidux". Mhijiex għażla purament volontarja ta' żvelar.
Il-loġika tal-Livell 2 hija li għandek tippreżenta relazzjoni rapportabbli ta' kumpanija prinċipali permezz tal-metodu meħtieġ, jew għandek tuża eċċezzjoni ta' rappurtaġġ ġustifikata li tikkorrispondi mas-sitwazzjoni.
X'Ifisser Fil-Fatt In-Nuqqas ta' Konformità mal-Politika?
Markatur ieħor fir-rekords tal-LEI li jista' jikkawża konfużjoni huwa l-Bandiera ta' Konformità mal-Politika.
Rekord jista' juri:
Konformi mal-Politika
jew
Mhux Konformi mal-Politika
L-ewwel, ejjew inkunu ċari dwar x'ma jfissirx "Mhux Konformi mal-Politika":
Dan l-istatus mhux awtomatikament ifisser li l-kumpanija mhijiex ta' min jafdaha. Ma tistax tikkonkludi minnu li l-LEI mhuwiex validu jew frawdolenti. Id-data tar-reġistrazzjoni tal-kumpanija tibqa' fidila. Anqas ma l-bandiera tindika li l-kumpanija qed taħbi lis-sidien tagħha.
Il-Bandiera ta' Konformità mal-Politika mhijiex klassifikazzjoni ta' fiduċja għall-kumpanija.
Tindika jekk ir-rekord tal-LEI jikkonformax ma' politiki speċifiċi stabbiliti mill-Kumitat ta' Sorveljanza Regolatorja tal-LEI (ROC).
Id-data tal-Livell 2 hija ċentrali hawnhekk, imma tapplika nuanza importanti waħda: in-nuqqas ta' isem ta' kumpanija prinċipali ma jiskattax awtomatikament l-istatus ta' Mhux Konformi mal-Politika.
Jekk kumpanija ma għandha l-ebda kumpanija prinċipali rapportabbli ta' konsolidazzjoni, jew jekk tuża b'mod korrett eċċezzjoni leġittima ta' rappurtaġġ, ir-rekord jista' jibqa' Konformi mal-Politika anke mingħajr entità prinċipali viżibbli pubblikament.
Aqra l-markatur ta' Mhux Konformi mal-Politika l-ewwel u qabel kollox bħala sinjal li r-rekord bħalissa ma jaqbilx ma' waħda jew aktar mill-politiki applikabbli tal-ROC.
Dan huwa indikatur tekniku ta' konformità mal-politika, mhux ġudizzju dwar il-fiduċja tal-kumpanija.
Għaliex Il-Kumpaniji Għandhom Jirrapportaw Id-Data tal-Livell 2 B'Mod Korrett?
Jekk l-LEI diġà jidentifika kumpanija permezz tad-data tal-Livell 1, tqum mistoqsija naturali: għaliex il-Livell 2 huwa importanti xorta waħda?
It-tweġiba tinsab f'dak li fil-fatt jikkonsisti l-valur tal-LEI.
Il-valur tal-LEI mhuwiex biss il-kodiċi ta' 20 karattru.
Il-valur tiegħu jinsab ukoll fid-data standardizzata u verifikabbli li tista' tkun marbuta ma' dak il-kodiċi.
Meta kumpanija tirrapporta d-data tal-LEI tagħha u r-relazzjonijiet tal-grupp tagħha b'mod korrett, il-kontrapartijiet jistgħu jifhmu mhux biss ma' liema entità legali qed jittrattaw, imma wkoll — fejn applikabbli — lil liema grupp korporattiv akbar tappartjeni.
Dan jappoġġja lill-kumpaniji fi proċessi ta' Know Your Business (KYB) u diliġenza dovuta, l-identifikazzjoni ta' kumpaniji tal-grupp f'pajjiżi differenti, analiżi awtomatizzata ta' riskju u data, u skrinjar ta' konformità.
Madankollu, data kompluta tal-Livell 2 ma tissostitwixxix KYB xierqa, verifika tal-UBO, jew analiżi sħiħa tal-istruttura ta' sjieda ta' kumpanija.
Dan jipprovdi saff wieħed standardizzat u komparabbli globalment ta' data li jista' jintuża f'dawn il-proċessi.
L-ambitu korrett irid jinżamm.
Il-Valur Joħroġ Meta Entitajiet Jikkonnettjaw Ma' Xulxin
Ir-relazzjoni ta' kumpanija prinċipali ta' kumpanija waħda tista' ma tidhirx partikolarment sinifikanti.
Il-valur veru tas-sistema tal-LEI joħroġ fuq skala kbira.
Gruppi korporattivi internazzjonali jistgħu joperaw permezz ta' mijiet ta' entitajiet legali. Jistgħu jkunu mqassmin f'ħafna pajjiżi. Kull waħda għandha n-numru ta' reġistrazzjoni tagħha stess. Kull waħda tista' jkollha forma legali differenti. Kull waħda tista' jkollha isem differenti ħafna fir-reġistru lokali tagħha.
Meta dawn l-entitajiet legali kollha għandhom identifikaturi globali, u r-relazzjonijiet tagħhom huma deskritti f'format standardizzat wieħed, il-konnessjonijiet bejniethom isiru analizzabbli minn naħa għall-oħra ta' fruntieri ta' pajjiżi u sistemi ta' reġistru differenti.
L-istess prinċipju jestendi lil hinn mill-istrutturi korporattivi: l-LEI qed jiġi integrat dejjem aktar f'messaġġi finanzjarji standardizzati, inkluż ISO 20022, biex jgħin jidentifika l-entitajiet legali b'mod konsistenti f'data ta' pagamenti u finanzjarja.
L-eżempju ta' Apple juri dan fuq skala żgħira:
Entità legali fiċ-Ċina → kumpanija prinċipali diretta ta' konsolidazzjoni fl-Irlanda → kumpanija prinċipali aħħarija ta' konsolidazzjoni fl-Istati Uniti.
Tliet kumpaniji f'tliet ambjenti legali differenti, imma l-LEI jippermettilhom jitkonnettjaw flimkien b'mod standardizzat u li jinqara mill-magni.
GLEIF issejjaħ dan il-kunċett "connecting the corporate dots" — preċiżament għax identifikatur standardizzat wieħed ta' 20 karattru jsir parti minn sistema globali ħafna akbar għall-identifikazzjoni u konnessjoni ta' entitajiet korporattivi.
X'Għandek Tiftakar Dwar Il-Livell 2 tal-LEI
Il-punt l-aktar importanti:
Il-Livell 2 tal-LEI mhuwiex reġistru ta' sjieda.
Mhux neċessarjament tista' tara min huma l-azzjonisti tal-kumpanija, liema perċentaġġi ta' sjieda jeżistu, jew min huma s-sidien benefiċjarji tal-kumpanija.
Il-Livell 2 jiddeskrivi fuq kollox ir-relazzjonijiet tal-Kumpanija Prinċipali Diretta ta' Konsolidazzjoni tal-Kontabilità u tal-Kumpanija Prinċipali Aħħarija ta' Konsolidazzjoni tal-Kontabilità.
Relazzjoni rapportabbli ta' kumpanija prinċipali li teżisti u tista' tiġi ppreżentata bil-mod meħtieġ tintrabat mal-LEI tal-kumpanija prinċipali. Relazzjoni standard ta' kumpanija prinċipali li ma tiġix irrapportata tirċievi eċċezzjoni standardizzata ta' rappurtaġġ li tispjega s-sitwazzjoni.
Dan ifisser li l-Livell 2 mhux sempliċiment jagħtina lista ta' kumpaniji prinċipali.
Minflok, joħloq metodu strutturat biex jiddeskrivi kif l-entitajiet legali jirrelataw ma' xulxin u jispjega għaliex, f'ċerti każijiet, dik ir-relazzjoni ma tidhirx fid-data pubblika tal-LEI.
Il-Livell 1 jgħin iwieġeb il-mistoqsija: "Min hi din il-kumpanija?"
Il-Livell 2 iżid is-saff li jmiss: "Fejn taqa' din il-kumpanija f'network korporattiv akbar?"
U dan huwa preċiżament fejn kodiċi wieħed tal-LEI ta' 20 karattru jsir parti minn sistema globali ħafna akbar għall-identifikazzjoni u konnessjoni korporattiva.
Mistoqsijiet Frekwenti
Il-Livell 2 tal-LEI huwa l-istess bħal reġistru tal-azzjonisti?
Le. Il-Livell 2 jiddokumenta relazzjonijiet ta' konsolidazzjoni tal-kontabilità, mhux listi ta' azzjonisti, perċentaġġi ta' sjieda, jew sidien benefiċjarji. Dawn ħafna drabi jikkoinċidu imma mhumiex l-istess ħaġa.
X'jfisser NO_LEI?
Ifisser li teżisti relazzjoni relevanti ta' kumpanija prinċipali, imma l-entità prinċipali ma għandhiex LEI li jista' jintuża biex jorbot ir-relazzjoni fis-Sistema Globali tal-LEI.
In-Nuqqas ta' Konformità mal-Politika jfisser li l-kumpanija hija riskjuża?
Le. Ifisser li r-rekord tal-LEI bħalissa ma jikkonformax ma' waħda jew aktar mill-politiki applikabbli tal-ROC. Dan huwa indikatur tekniku ta' konformità mal-politika, mhux valutazzjoni ta' riskju jew fiduċja tal-kumpanija.
Min għandu jirrapporta d-data tal-Livell 2?
L-entitajiet tal-LEI għandhom jipprovdu informazzjoni dwar il-kumpaniji prinċipali diretti u aħħarija tagħhom ta' konsolidazzjoni tal-kontabilità bħala parti mill-qafas tad-data tal-LEI. Fejn relazzjoni ta' kumpanija prinċipali ma tistax tiġi rrapportata, tapplika minflok eċċezzjoni applikabbli ta' rappurtaġġ. Il-LOU jivvalida u jżomm din l-informazzjoni bħala parti mir-rekord tal-LEI.
Jekk il-kumpanija tiegħek topera bħala parti minn grupp akbar, tirreġistra LEI jew tġedded wieħed eżistenti huwa l-mument tajjeb biex tiżgura li relazzjonijiet preċiżi ta' konsolidazzjoni jidhru fir-rekord tiegħek.